5. 我独自经营业务并须在报税表上申报应评税利润。我是否必须聘用专业会计师为我拟备帐目？
一般来说，法例并无规定经营独资业务或合伙业务的人士必须聘请专业会计师拟备业务帐目。如阁下具备会计及税务知识，可自行拟备业务帐目。阁下亦可聘请一位簿记员处理有关帐目。
计算应评税利润时经常要应用会计理论，因此聘请专业会计师 / 核数师处理报税事宜会较为稳妥。
5. 我独自经营业务并须在报税表上申报应评税利润。我是否必须聘用专业会计师为我拟备帐目？
选择副题
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薪俸税
- A. 受雇工作的地点
- B. 计算薪俸税的初步指引
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C. 应课薪俸税入息包括什么收入
- 1. 我的薪俸收入包括有花红、津贴及佣金，这些收入应在报税表的哪部分填报？
- 2. 我从自己经营的业务支取薪金，我应如在个别人士报税表内申报此项收入？
- 3. 我收到的假期工资需要课税吗？
- 4. 我被公司解雇，并获雇主支付 (a) 代通知金和 (b) 遣散费 / 长期服务金。该两笔款项是否要课税？
- 5. 我退休时收取的折算退休金（类似一笔过退休金）是否须课税？另外，按月收取的退休金又是否须课税？
- 6. 我参加了强制性公积金计划。我在离职时从该计划中收取或被认定已收取的款项（累算权益）会如何被评税？
- 7. 我参加了认可职业退休计划而非强积金计划。我在离职时从该计划中收取的款项（累算权益）是否要课税？
- 8. 我刚完成两年的雇佣合约并收到一整笔约满酬金，然后再与公司续约两年，这笔约满酬金是否要全数在本年度的报税表上申报？可否将这项收入平均地拨回第一份合约的有关期间（即分开两个年度）计税？
- 9. 如雇主免租提供居所给雇员，此项福利会怎样被评税？
- 10. 如雇主并无提供居所给雇员，但为雇员支付 / 补贴全部或部分租金，该款项将如何被评税？
- 11. 股份奖赏和股份认购权利益会如何被评税？
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D. 应课薪俸税入息之可扣减项目
- 1. 我在2023年3月1日辞职而没有预先通知雇主，所以须支付等同一个月薪金的离职代通知金。雇主把本应支付给我的2月份薪金与该笔代通知金对销。我在2022/23课税年度内，应按10个月的薪金还是11个月的薪金来计算薪俸税？
- 2. 强制性公积金 (MPF) 计划之供款将如何在评税时扣除？
- 3. 我是一名受薪的公司董事，可否在计算应课税入息时扣除强积金计划的供款？
- 4. 若果我不是参加强积金计划，而是参加了其他认可的职业退休计划，可否申请扣减？
- 5. 什么是个人进修开支？如果我为工作而进修，可否在计算薪俸税应课税入息时申请扣减学费？
- 6. 我没有报读订明教育课程，但有参加专业团体（如香港会计师公会）为成员主办的考试。我所支付的考试费可否在评税时获扣减？
- 7. 谁人合资格申请扣减长者住宿照顾开支？最高扣减额是多少？
- 8. 居所贷款利息之最高扣减额是多少？
- 9. 为购买泊车位而支付的按揭利息可否在评税时获扣减？
- 10. 假如我拥有两所住宅，而两者均作为居住地方，在评税时我可否就该两所住宅缴付的贷款利息获得扣减？
- 11. 我捐了款给慈善团体，可否获得扣税？
- 12. 我为自己的居所支付租金，可否用作扣税？
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E. 薪俸税的免税额
- 1. 谁人可以申索「已婚人士免税额」？有关免税额是多少？
- 2. 我是已婚人士，应如何申请「已婚人士免税额」，或选择「合并评税」或「个人入息课税」？
- 3. 怎样才符合资格申索“子女免税额”？现时之免税额是多少？
- 4. 我有二位弟妹，而他们的生活开支完全由我负责。我可否申索“供养兄弟姊妹免税额”？
- 5. 我需要供养父母，可否申请「供养父母 / 祖父母 / 外祖父母免税额」或「供养父母 / 祖父母 / 外祖父母额外免税额」？
- 6. 怎样确定受供养的父母是否通常在香港居住？
- 7. 我太太的继父今年超过60岁，并由我们供养，但他未有和我太太的母亲注册结婚。我们可否申请继父的供养父母免税额？
- 8. 我有资格取得「子女免税额」，但已于两年前离婚。我可否申请「单亲免税额」？
- 9. 我刚与配偶分居，并要独力抚养子女及支付他们的生活费，我可否取得“单亲免税额”？
- 10. 我在什么情况下可以申请「伤残受养人免税额」？
- 11. 在复核伤残受养人免税额的申请时，申请人需要提交什么证明？
- 12. 我在什么情况下可以申请伤残人士免税额？
- F. 最近开始缴税的纳税人
- G. 纳税人更改地址
- H. 即将离港的纳税人
- I. 逃税的罚则
- J. 对评税之反对及上诉
- K. 于互联网上作初步计算及报税
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利得税
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A. 计算利得税的初步指引
- 1. 现时利得税之税率是多少？
- 2. 什么是应评税利润？怎样理解利得税之“评税基期”？
- 3. 独资经营业务与合伙业务的报税规定是否有分别？
- 4. 若我独自经营业务，我是否属于自雇人士？我有甚么税务责任？
- 5. 我独自经营业务并须在报税表上申报应评税利润。我是否必须聘用专业会计师为我拟备帐目？
- 6. 若果我没有聘请会计师处理公司之报税事宜，在计算应评税利润时还有什么途径可取得协助？
- 7. 我可否申请缴交少些税款，或申请延期缴交暂缴利得税？
- 8. 我经营的独资业务的总入息在本年度少于2,000,000元，我是否需要保存这个年度的业务纪录？这些纪录又应保存多久？
- 9. 如我经营的业务不是每项收入都要征税，究竟哪些收入需要课税，哪些收入不需要课税？
- 10. 如果不是所有开支都可以在应评税利润中扣减，哪些开支才可以被扣减？
- 11. 哪些支出不能在应评税利润中扣减？
- 12. 除上述有关利得税的可扣减项目外，是否还有其他税务优惠？
- 13. 如我经营的业务没有利润，但帐目显示有亏损，应怎样评税？
- 14. 我可否以电子方式提交利得税报税表？
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B. 应课税利润的可扣减项目
- 1. 在报税表内的雇员薪酬和/或董事薪酬项目中应填报什么资料？
- 2. 以雇主身份就雇员强积金供款的扣税额是否有上限？
- 3. 我是一名自雇人士，在 2022/23 课税年度内为强积金的强制性供款为18,000元。我亦聘用了我的太太协助打理公司业务，在同一课税年度内为她于强积金计划的供款为 10,000 元。我可否以太太的强积金供款而在利得税上取得更多扣减？
- 4. 在强积金计划开始生效后，雇主在每年就雇员薪酬向税务局提交报税表的责任有否改变？
- 5. 雇主偶尔会接到根据《税务条例》第 76 (1) 条所发出的追收税款通知书，被要求扣除有关雇员的薪酬以作缴税之用。雇主是否应优先履行追收税款通知书列明的责任，还是先执行《强制性公积金计划条例》的扣除入息及供款责任？
- C. 利得税的免税额
- D. 有关合伙业务之评税模拟个案
- E. 对评税之反对及上诉
- F. 反逃税事宜
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A. 计算利得税的初步指引
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物业税
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A. 有关物业税之评税值及可扣减项目的更多资料
- 1. 纳税人如何就物业税事项向税务局申报租金收入？
- 2. 我在上星期收到一份物业税报税表（B.I.R.57）。我应于何时将之交回税务局？我是否要同时递交文件以证明我所填报的数目？我可否在网上报税？
- 3. 怎样填报我的租金收入？
- 4. 我需要为出租物业缴交管理费和其他支出，这些支出能否扣税？在填报租金收入时，我应否扣除上述支出后才填报余额？
- 5. 我以10年还款期的按揭贷款来购买物业。我付出的按揭贷款利息可否可获得税务宽减？
- 6. 若租客欠交租金，我可否在物业税报税表内填报欠租数目，从而扣减此笔租金收入？
- 7. “顶手费”是什么？ 此金额是否要计入物业税的评税值内？
- 8. 如将大厦的公用地方作出租，会否被税务局征收物业税？
- 9. 如果我在收到物业税税单后发觉应评税净值和应缴税款均不正确，应怎样办？
- B. 个人（全权）拥有物业的评税模拟个案
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C. 联名拥有物业的评税模拟个案
- 1. 我和三名儿子联权拥有一个物业（俗称“长命契”），我应怎样填写我所占的业权份数？
- 2. 我刚收到自己和父母共同拥有的物业之物业税报税表（B. I. R. 表格第 57 号）。我母亲在 2022 年 8 月 1 日去世，请问我应怎样填写该 2022 / 23 年度之报税表？
- 3. 我的父母联权拥有一个物业，但他们不能书写，他们如何签署报税表？
- 4. 我俩夫妇将一层楼宇和一个车位一并租给同一租客，租金以总数收取，但我们分别收到两份物业税报税表，我应怎样填写报税表的第 4 部分？
- 5. 我俩夫妇共同拥有一层楼宇和一个车位，我们将楼宇租出并收取租金，但车位则用来停泊我们的自用汽车。我们收到的物业税报税表内所述的地址包括楼宇和车位，我应怎样报税？
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A. 有关物业税之评税值及可扣减项目的更多资料
- 个人入息课税（在某些情况下提供更多税项宽减）
- 中国内地与香港订立避免双重征税的安排
- 印花税（厘印费）
- 遗产税
- 对评税提出反对及上诉
- 事先裁定（为不肯定的税务问题预先取得裁定）
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