C. 联名拥有物业的评税模拟个案
选择副题
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薪俸税
- A. 受雇工作的地点
- B. 计算薪俸税的初步指引
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C. 应课薪俸税入息包括什么收入
- 1. 我的薪俸收入包括有花红、津贴及佣金，这些收入应在报税表的哪部分填报？
- 2. 我从自己经营的业务支取薪金，我应如在个别人士报税表内申报此项收入？
- 3. 我收到的假期工资需要课税吗？
- 4. 我被公司解雇，并获雇主支付 (a) 代通知金和 (b) 遣散费 / 长期服务金。该两笔款项是否要课税？
- 5. 我退休时收取的折算退休金（类似一笔过退休金）是否须课税？另外，按月收取的退休金又是否须课税？
- 6. 我参加了强制性公积金计划。我在离职时从该计划中收取或被认定已收取的款项（累算权益）会如何被评税？
- 7. 我参加了认可职业退休计划而非强积金计划。我在离职时从该计划中收取的款项（累算权益）是否要课税？
- 8. 我刚完成两年的雇佣合约并收到一整笔约满酬金，然后再与公司续约两年，这笔约满酬金是否要全数在本年度的报税表上申报？可否将这项收入平均地拨回第一份合约的有关期间（即分开两个年度）计税？
- 9. 如雇主免租提供居所给雇员，此项福利会怎样被评税？
- 10. 如雇主并无提供居所给雇员，但为雇员支付 / 补贴全部或部分租金，该款项将如何被评税？
- 11. 股份奖赏和股份认购权利益会如何被评税？
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D. 应课薪俸税入息之可扣减项目
- 1. 我在2023年3月1日辞职而没有预先通知雇主，所以须支付等同一个月薪金的离职代通知金。雇主把本应支付给我的2月份薪金与该笔代通知金对销。我在2022/23课税年度内，应按10个月的薪金还是11个月的薪金来计算薪俸税？
- 2. 强制性公积金 (MPF) 计划之供款将如何在评税时扣除？
- 3. 我是一名受薪的公司董事，可否在计算应课税入息时扣除强积金计划的供款？
- 4. 若果我不是参加强积金计划，而是参加了其他认可的职业退休计划，可否申请扣减？
- 5. 什么是个人进修开支？如果我为工作而进修，可否在计算薪俸税应课税入息时申请扣减学费？
- 6. 我没有报读订明教育课程，但有参加专业团体（如香港会计师公会）为成员主办的考试。我所支付的考试费可否在评税时获扣减？
- 7. 谁人合资格申请扣减长者住宿照顾开支？最高扣减额是多少？
- 8. 居所贷款利息之最高扣减额是多少？
- 9. 为购买泊车位而支付的按揭利息可否在评税时获扣减？
- 10. 假如我拥有两所住宅，而两者均作为居住地方，在评税时我可否就该两所住宅缴付的贷款利息获得扣减？
- 11. 我捐了款给慈善团体，可否获得扣税？
- 12. 我为自己的居所支付租金，可否用作扣税？
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E. 薪俸税的免税额
- 1. 谁人可以申索「已婚人士免税额」？有关免税额是多少？
- 2. 我是已婚人士，应如何申请「已婚人士免税额」，或选择「合并评税」或「个人入息课税」？
- 3. 怎样才符合资格申索“子女免税额”？现时之免税额是多少？
- 4. 我有二位弟妹，而他们的生活开支完全由我负责。我可否申索“供养兄弟姊妹免税额”？
- 5. 我需要供养父母，可否申请「供养父母 / 祖父母 / 外祖父母免税额」或「供养父母 / 祖父母 / 外祖父母额外免税额」？
- 6. 怎样确定受供养的父母是否通常在香港居住？
- 7. 我太太的继父今年超过60岁，并由我们供养，但他未有和我太太的母亲注册结婚。我们可否申请继父的供养父母免税额？
- 8. 我有资格取得「子女免税额」，但已于两年前离婚。我可否申请「单亲免税额」？
- 9. 我刚与配偶分居，并要独力抚养子女及支付他们的生活费，我可否取得“单亲免税额”？
- 10. 我在什么情况下可以申请「伤残受养人免税额」？
- 11. 在复核伤残受养人免税额的申请时，申请人需要提交什么证明？
- 12. 我在什么情况下可以申请伤残人士免税额？
- F. 最近开始缴税的纳税人
- G. 纳税人更改地址
- H. 即将离港的纳税人
- I. 逃税的罚则
- J. 对评税之反对及上诉
- K. 于互联网上作初步计算及报税
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利得税
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A. 计算利得税的初步指引
- 1. 现时利得税之税率是多少？
- 2. 什么是应评税利润？怎样理解利得税之“评税基期”？
- 3. 独资经营业务与合伙业务的报税规定是否有分别？
- 4. 若我独自经营业务，我是否属于自雇人士？我有甚么税务责任？
- 5. 我独自经营业务并须在报税表上申报应评税利润。我是否必须聘用专业会计师为我拟备帐目？
- 6. 若果我没有聘请会计师处理公司之报税事宜，在计算应评税利润时还有什么途径可取得协助？
- 7. 我可否申请缴交少些税款，或申请延期缴交暂缴利得税？
- 8. 我经营的独资业务的总入息在本年度少于2,000,000元，我是否需要保存这个年度的业务纪录？这些纪录又应保存多久？
- 9. 如我经营的业务不是每项收入都要征税，究竟哪些收入需要课税，哪些收入不需要课税？
- 10. 如果不是所有开支都可以在应评税利润中扣减，哪些开支才可以被扣减？
- 11. 哪些支出不能在应评税利润中扣减？
- 12. 除上述有关利得税的可扣减项目外，是否还有其他税务优惠？
- 13. 如我经营的业务没有利润，但帐目显示有亏损，应怎样评税？
- 14. 我可否以电子方式提交利得税报税表？
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B. 应课税利润的可扣减项目
- 1. 在报税表内的雇员薪酬和/或董事薪酬项目中应填报什么资料？
- 2. 以雇主身份就雇员强积金供款的扣税额是否有上限？
- 3. 我是一名自雇人士，在 2022/23 课税年度内为强积金的强制性供款为18,000元。我亦聘用了我的太太协助打理公司业务，在同一课税年度内为她于强积金计划的供款为 10,000 元。我可否以太太的强积金供款而在利得税上取得更多扣减？
- 4. 在强积金计划开始生效后，雇主在每年就雇员薪酬向税务局提交报税表的责任有否改变？
- 5. 雇主偶尔会接到根据《税务条例》第 76 (1) 条所发出的追收税款通知书，被要求扣除有关雇员的薪酬以作缴税之用。雇主是否应优先履行追收税款通知书列明的责任，还是先执行《强制性公积金计划条例》的扣除入息及供款责任？
- C. 利得税的免税额
- D. 有关合伙业务之评税模拟个案
- E. 对评税之反对及上诉
- F. 反逃税事宜
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A. 计算利得税的初步指引
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物业税
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A. 有关物业税之评税值及可扣减项目的更多资料
- 1. 纳税人如何就物业税事项向税务局申报租金收入？
- 2. 我在上星期收到一份物业税报税表（B.I.R.57）。我应于何时将之交回税务局？我是否要同时递交文件以证明我所填报的数目？我可否在网上报税？
- 3. 怎样填报我的租金收入？
- 4. 我需要为出租物业缴交管理费和其他支出，这些支出能否扣税？在填报租金收入时，我应否扣除上述支出后才填报余额？
- 5. 我以10年还款期的按揭贷款来购买物业。我付出的按揭贷款利息可否可获得税务宽减？
- 6. 若租客欠交租金，我可否在物业税报税表内填报欠租数目，从而扣减此笔租金收入？
- 7. “顶手费”是什么？ 此金额是否要计入物业税的评税值内？
- 8. 如将大厦的公用地方作出租，会否被税务局征收物业税？
- 9. 如果我在收到物业税税单后发觉应评税净值和应缴税款均不正确，应怎样办？
- B. 个人（全权）拥有物业的评税模拟个案
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C. 联名拥有物业的评税模拟个案
- 1. 我和三名儿子联权拥有一个物业（俗称“长命契”），我应怎样填写我所占的业权份数？
- 2. 我刚收到自己和父母共同拥有的物业之物业税报税表（B. I. R. 表格第 57 号）。我母亲在 2022 年 8 月 1 日去世，请问我应怎样填写该 2022 / 23 年度之报税表？
- 3. 我的父母联权拥有一个物业，但他们不能书写，他们如何签署报税表？
- 4. 我俩夫妇将一层楼宇和一个车位一并租给同一租客，租金以总数收取，但我们分别收到两份物业税报税表，我应怎样填写报税表的第 4 部分？
- 5. 我俩夫妇共同拥有一层楼宇和一个车位，我们将楼宇租出并收取租金，但车位则用来停泊我们的自用汽车。我们收到的物业税报税表内所述的地址包括楼宇和车位，我应怎样报税？
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A. 有关物业税之评税值及可扣减项目的更多资料
- 个人入息课税（在某些情况下提供更多税项宽减）
- 中国内地与香港订立避免双重征税的安排
- 印花税（厘印费）
- 遗产税
- 对评税提出反对及上诉
- 事先裁定（为不肯定的税务问题预先取得裁定）
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