B. 個人（全權）擁有物業的評稅模擬個案
選擇副題
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薪俸稅
- A. 受僱工作的地點
- B. 計算薪俸稅的初步指引
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C. 應課薪俸稅入息包括甚麼收入
- 1. 我的薪俸收入包括有花紅、津貼及佣金，這些收入應在報稅表的哪部分填報？
- 2. 我從自己經營的業務支取薪金，我應如在個別人士報稅表內申報此項收入？
- 3. 我收到的假期工資需要課稅嗎？
- 4. 我被公司解僱，並獲僱主支付 (a) 代通知金和 (b) 遣散費 / 長期服務金。該兩筆款項是否要課稅？
- 5. 我退休時收取的折算退休金（類似一筆過退休金）是否須課稅？另外，按月收取的退休金又是否須課稅
- 6. 我參加了強制性公積金計劃。我在離職時從該計劃中收取或被認定已收取的款項（累算權益）會如何被評稅？
- 7. 我參加了認可職業退休計劃而非強積金計劃。我在離職時從該計劃中收取的款項（累算權益）是否要課稅？
- 8. 我剛完成兩年的僱傭合約並收到一整筆約滿酬金，然後再與公司續約兩年，這筆約滿酬金是否要全數在本年度的報稅表上申報？可否將這項收入平均地撥回第一份合約的有關期間（即分開兩個年度）計稅？
- 9. 如僱主免租提供居所給僱員，此項福利會怎樣被評稅？
- 10. 如僱主並無提供居所給僱員，但為僱員支付 / 補貼全部或部分租金，該款項將如何被評稅？
- 11. 股份獎賞和股份認購權利益會如何被評稅？
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D. 應課薪俸稅入息之可扣減項目
- 1. 我在 2023年3月1日辭職而沒有預先通知僱主，所以須支付等同一個月薪金的離職代通知金。僱主把本應支付給我的2月份薪金與該筆代通知金對銷。我在2022/23課稅年度內，應按10個月的薪金還是11個月的薪金來計算薪俸稅？
- 2. 強制性公積金 (MPF) 計劃之供款將如何在評稅時扣除？
- 3. 我是一名受薪的公司董事，可否在計算應課稅入息時扣除強積金計劃的供款？
- 4. 若果我不是參加強積金計劃，而是參加了其他認可的職業退休計劃，可否申請扣減？
- 5. 甚麼是個人進修開支？如果我為工作而進修，可否在計算薪俸稅應課稅入息時申請扣減學費？
- 6. 我沒有報讀訂明教育課程，但有參加專業團體（如香港會計師公會）為成員主辦的考試。我所支付的考試費可否在評稅時獲扣減？
- 7. 誰人合資格申請扣減長者住宿照顧開支？最高扣減額是多少？
- 8. 居所貸款利息之最高扣減額是多少？
- 9. 為購買泊車位而支付的按揭利息可否在評稅時獲扣減？
- 10. 假如我擁有兩所住宅，而兩者均作為居住地方，在評稅時我可否就該兩所住宅繳付的貸款利息獲得扣減？
- 11. 我捐了款給慈善團體，可否獲得扣稅？
- 12. 我為自己的居所支付租金，可否用作扣稅？
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E. 薪俸稅的免稅額
- 1. 誰人可以申索「已婚人士免稅額」？有關免稅額是多少？
- 2. 我是已婚人士，應如何申請「已婚人士免稅額」，或選擇「合併評稅」或「個人入息課稅」？
- 3. 怎樣才符合資格申索「子女免稅額」？現時之免稅額是多少？
- 4. 我有二位弟妹，而他們的生活開支完全由我負責。我可否申索“供養兄弟姊妹免稅額”？
- 5. 我需要供養父母，可否申請「供養父母 / 祖父母 / 外祖父母免稅額」或「供養父母 / 祖父母 / 外祖父母額外免稅額」？
- 6. 怎樣確定受供養的父母是否通常在香港居住？
- 7. 我太太的繼父今年超過60歲，並由我們供養，但他未有和我太太的母親註冊結婚。我們可否申請繼父的供養父母免稅額？
- 8. 我有資格取得「子女免稅額」，但已於兩年前離婚。我可否申請「單親免稅額」？
- 9. 我剛與配偶分居，並要獨力撫養子女及支付他們的生活費。我可否申請「單親免稅額」？
- 10. 我在甚麼情況下可以申請「傷殘受養人免稅額」？
- 11. 在覆核傷殘受養人免稅額的申請時，申請人需要提交甚麼證明？
- 12. 我在甚麼情況下可以申請傷殘人士免稅額？
- F. 最近開始繳稅的納稅人
- G. 納稅人更改地址
- H. 即將離港的納稅人
- I. 逃稅的罰則
- J. 對評稅之反對及上訴
- K. 於互聯網上作初步計算及報稅
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利得稅
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A. 計算利得稅的初步指引
- 1. 現時利得稅之稅率是多少？
- 2. 甚麼是應評稅利潤？怎樣理解利得稅之「評稅基期」？
- 3. 獨資經營業務與合夥業務的報稅規定是否有分別？
- 4. 若我獨自經營業務，我是否屬於自僱人士？我有甚麼稅務責任？
- 5. 我獨自經營業務並須在報稅表上申報應評稅利潤。我是否必須聘用專業會計師為我擬備帳目？
- 6. 若果我沒有聘請會計師處理公司之報稅事宜，在計算應評稅利潤時還有甚麼途徑可取得協助？
- 7. 我可否申請繳交少些稅款，或申請延期繳交暫繳利得稅？
- 8. 我經營的獨資業務的總入息在本年度少於2,000,000元，我是否需要保存這個年度的業務紀錄？這些紀錄又應保存多久？
- 9. 如我經營的業務不是每項收入都要徵稅，究竟哪些收入需要課稅，哪些收入不需要課稅？
- 10. 如果不是所有開支都可以在應評稅利潤中扣減，哪些開支才可以被扣減？
- 11. 哪些支出不能在應評稅利潤中扣減？
- 12. 除上述有關利得稅的可扣減項目外，是否還有其他稅務優惠？
- 13. 如我經營的業務沒有利潤，但帳目顯示有虧損，應怎樣評稅？
- 14. 我可否以電子方式提交利得稅報稅表？
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B. 應課稅利潤的可扣減項目
- 1. 在報稅表內的僱員薪酬和/或董事薪酬項目中應填報甚麼資料？
- 2. 以僱主身份就僱員強積金供款的扣稅額是否有上限？
- 3. 我是一名自僱人士，在 2022/23 課稅年度內為強積金的強制性供款為18,000元。我亦聘用了我的太太協助打理公司業務，在同一課稅年度內為她於強積金計劃的供款為 10,000 元。我可否以太太的強積金供款而在利得稅上取得更多扣減？
- 4. 在強積金計劃開始生效後，僱主在每年就僱員薪酬向稅務局提交報稅表的責任有否改變？
- 5. 僱主偶爾會接到根據《稅務條例》第 76 (1) 條所發出的追收稅款通知書，被要求扣除有關僱員的薪酬以作繳稅之用。僱主是否應優先履行追收稅款通知書列明的責任，還是先執行《強制性公積金計劃條例》的扣除入息及供款責任？
- C. 利得稅的免稅額
- D. 有關合夥業務之評稅模擬個案
- E. 對評稅之反對及上訴
- F. 反逃稅事宜
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A. 計算利得稅的初步指引
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物業稅
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A. 有關物業稅之評稅值及可扣減項目的更多資料
- 1. 納稅人如何就物業稅事項向稅務局申報租金收入？
- 2. 我在上星期收到一份物業稅報稅表（B.I.R.57）。我應於何時將之交回稅務局？我是否要同時遞交文件以證明我所填報的數目？我可否在網上報稅？
- 3. 怎樣填報我的租金收入？
- 4. 我需要為出租物業繳交管理費和其他支出，這些支出能否扣稅？在填報租金收入時，我應否扣除上述支出後才填報餘額？
- 5. 我以10 年還款期的按揭貸款來購買物業。我付出的按揭貸款利息可否可獲得稅務寬減？
- 6. 若租客欠交租金，我可否在物業稅報稅表內填報欠租數目，從而扣減此筆租金收入？
- 7. 「頂手費」是甚麼？ 此金額是否要計入物業稅的評稅值內？
- 8. 如將大廈的公用地方作出租，會否被稅務局徵收物業稅？
- 9. 如果我在收到物業稅稅單後發覺應評稅淨值和應繳稅款均不正確，應怎樣辦？
- B. 個人（全權）擁有物業的評稅模擬個案
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C. 聯名擁有物業的評稅模擬個案
- 1. 我和三名兒子聯權擁有一個物業（俗稱「長命契」），我應怎樣填寫我所佔的業權份數？
- 2. 我剛收到自己和父母共同擁有的物業之物業稅報稅表（B. I. R. 表格第 57 號）。我母親在 2022 年 8 月 1 日去世，請問我應怎樣填寫該 2022 / 23 年度之報稅表？
- 3. 我的父母聯權擁有一個物業，但他們不能書寫，他們如何簽署報稅表？
- 4. 我倆夫婦將一層樓宇和一個車位一併租給同一租客，租金以總數收取，但我們分別收到兩份物業稅報稅表，我應怎樣填寫報稅表的第 4 部分？
- 5. 我倆夫婦共同擁有一層樓宇和一個車位，我們將樓宇租出並收取租金，但車位則用來停泊我們的自用汽車。我們收到的物業稅報稅表內所述的地址包括樓宇和車位，我應怎樣報稅？
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A. 有關物業稅之評稅值及可扣減項目的更多資料
- 個人入息課稅（在某些情況下提供更多稅項寬減）
- 中國內地與香港訂立避免雙重徵稅的安排
- 印花稅（釐印費）
- 遺產稅
- 對評稅提出反對及上訴
- 事先裁定（為不肯定的稅務問題預先取得裁定）
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