2. 若果我每月從一出租物業收取租金40,000 元，但為該物業繳付的按揭利息全年共42,000 元，我可否從個人入息課稅中交少些稅？在甚麼情況下，選擇個人入息課稅會對我不利？
（註：下列計算以2022/23課稅年度之稅率為基礎）
| 應繳物業稅款額 | $ |
| 租金收入（$40,000 x 12） | 480,000 |
| 減：20%修葺及支出的標準免稅額 | (96,000) |
| 應評稅淨值 | 384,000 |
| 應繳物業稅（按標準稅率15%計算） | 57,600 |
如不選擇個人入息課稅評稅：
| 應評稅淨值（$40,000 x 12 x 80%） | 384,000 |
| 應繳物業稅（按標準稅率15%計算） | 57,600 |
如選擇個人入息課稅評稅：
| $ | $ | |
| 出租物業應評稅淨值 | 384,000 | |
| 減：按揭利息支出 | 42,000 | |
| 基本免稅額 | 132,000 | 174,000 |
| 應課稅收入淨額 | 210,000 | |
| 稅款（以累進稅率計算） | 17,700 | |
| 減：100%稅款寬減（上限6,000元）（註） | 6,000 | |
| 應繳稅款 | 11,700 |
閣下如選擇個人入息課稅，便可少付45,900元（即57,600元減11,700元）的稅款。因為透過選擇個人入息課稅，閣下可要求扣減按揭利息及個人免稅額。
（註）2022/23年度利得稅、薪俸稅及個人入息課稅可獲寛免最終評稅100%的稅款，但每宗個案以6,000元為上限。
不宜選擇個人入息課稅的情況
在個人入息課稅下，所有應課稅收入將會合併，然後以累進稅率計算應課稅款。由於累進稅率的最高邊際稅率（17%）較標準稅率（15%）為高，因此收入較高人士未必會因選擇個人入息課稅而受惠。
假設閣下於年內除收取出租物業外，還賺取了500,000元薪金：
| 應繳薪俸稅款額 | $ |
| 薪金收入 | 500,000 |
| 減：單身人士基本免稅額 | (132,000) |
| 應課稅收入淨額 | 368,000 |
如不選擇個人入息課稅評稅：
| $ | |
| 薪金收入 | 500,000 |
| 減：基本免稅額 | 132,000 |
| 應課稅收入淨額 | 368,000 |
| 稅款（以累進稅率計算） | 44,560 |
| 減：100%稅款寬減（上限6,000元）（註） | 6,000 |
| 應繳薪俸稅款額 | 38,560 |
| $ | |
| 應繳物業稅 | 57,600 |
| 應繳薪俸稅 | 38,560 |
| 應繳稅款總額 | 96,160 |
如選擇個人入息課稅評稅：
| $ | $ | |
| 薪金收入 | 500,000 | |
| 應評稅淨值 | 384,000 | |
| 收入總額 | 884,000 | |
| 減：按揭利息 | 42,000 | |
| 基本免稅額 | 132,000 | 174,000 |
| 應課稅收入淨額 | 710,000 | |
| 稅款（以累進稅率計算） | 102,700 | |
| 減：100%稅款寬減（上限6,000元）（註） | 6,000 | |
| 應繳稅款 | 96,700 |
由於閣下的薪金收入按薪俸稅計算已達邊際稅率17%，因此併入個人入息課稅的物業收入須按17%計算稅款。在這情況下，閣下不宜選擇個人入息課稅。
如果閣下已選擇個人入息課稅，稅務局會以分類評稅方式分別發出薪俸稅及物業稅評稅通知書，並在評稅主任附註欄內註明，在相關課稅年度，選擇個人入息課稅不會對閣下有利。
（註）2022/23年度利得稅、薪俸稅及個人入息課稅可獲寛免最終評稅100%的稅款，但每宗個案以6,000元為上限。
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